Date limite de cotisation REER : la règle des 60 premiers jours et les stratégies de dernière minute

La règle des 60 premiers jours : comment ça fonctionne

Le Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) fonctionne sur une année de cotisation qui dépasse l'année civile. Selon l'Agence du revenu du Canada (ARC), tu peux cotiser à ton REER jusqu'à 60 jours après la fin de l'année civile et appliquer cette cotisation à l'année précédente. En pratique, cela signifie que les sommes versées en janvier et en février sont déductibles sur ta déclaration de revenus de l'année précédente.

Par exemple, une cotisation effectuée le 15 janvier 2026 peut réduire ton revenu imposable de 2025. La date limite exacte tombe aux alentours du 1er au 3 mars selon l'année, puisque 60 jours après le 31 décembre peut varier selon que février est bissextile ou non. Vérifie toujours la date exacte sur canada.ca, car l'ARC la confirme chaque année.

Pour savoir combien tu peux cotiser, consulte ton avis de cotisation de l'année précédente ou ton espace Mon dossier sur le site de l'ARC. Tu peux aussi utiliser notre calculatrice REER pour estimer l'impact sur ton remboursement d'impôt.

Pourquoi tant de gens s'y prennent à la dernière minute

La plupart des gens cotisent au REER en janvier et en février pour deux raisons principales : ils attendent d'avoir une idée précise de leur revenu annuel afin de maximiser la déduction, et ils remettent souvent à plus tard ce qui n'est pas urgent. Plusieurs institutions financières profitent de cette période pour lancer des campagnes publicitaires intensives, ce qui amplifie le sentiment d'urgence.

Il faut cependant distinguer deux choses : la date limite pour cotiser (début mars) et la date limite pour produire ta déclaration (30 avril pour la plupart des contribuables). Même si tu cotises avant la date limite de début mars, tu n'es pas obligé de déduire ce montant sur ta déclaration de l'année précédente — tu peux reporter la déduction.

Le prêt REER : une option à manier avec prudence

Si tu n'as pas les liquidités nécessaires mais que tu veux maximiser ta cotisation, un prêt REER permet d'emprunter la somme auprès d'une institution financière, de la déposer dans ton REER immédiatement, puis de rembourser le prêt avec le remboursement d'impôt obtenu. L'idée est que le remboursement d'impôt couvre une grande partie — voire la totalité — du prêt.

Mais attention aux risques :

• Les intérêts sur un prêt REER ne sont pas déductibles, contrairement aux intérêts sur un emprunt à des fins de placement non enregistré.
• Si ton taux marginal d'imposition est bas, l'économie d'impôt peut ne pas suffire à couvrir les intérêts.
• Un remboursement tardif prolonge la période d'intérêts et réduit l'avantage net de la stratégie.
• Si ton revenu est variable, tu risques de surestimer ton remboursement et de te retrouver avec une dette résiduelle.

Le prêt REER peut avoir du sens pour une personne à revenu élevé et stable qui a une cotisation importante à rattraper. Pour les autres, il vaut mieux peser soigneusement les chiffres avant de s'engager.

Reporter la déduction à une année de revenu plus élevé

Voici une nuance que peu de gens connaissent : cotiser au REER et déduire la cotisation au REER sont deux gestes distincts. Tu peux verser une cotisation maintenant — ce qui fait fructifier l'argent à l'abri de l'impôt immédiatement — et choisir de ne réclamer la déduction que dans une déclaration future, lorsque ton taux marginal d'imposition sera plus élevé.

C'est particulièrement utile si :

• Tu es en début de carrière avec un revenu modeste, mais tu prévois une hausse significative au cours des prochaines années.
• Tu as reçu un revenu exceptionnel cette année (boni, vente d'un actif) et tu veux garder la déduction pour une autre année à revenu encore plus élevé.
• Tu veux simplement commencer à faire croître l'argent à l'abri de l'impôt sans optimiser la déduction immédiatement.

L'ARC permet ce report de déduction sans limite de temps. Toutefois, la cotisation doit quand même respecter tes droits de cotisation disponibles pour éviter une cotisation excédentaire — laquelle est pénalisée à 1 % par mois sur l'excédent de plus de 2 000 $.

Les droits inutilisés se reportent : il n'y a pas d'urgence absolue

L'un des aspects les plus rassurants du REER est que les droits de cotisation inutilisés s'accumulent d'année en année, sans expiration. Si tu ne peux pas cotiser cette année, tu ne perds pas ces droits — ils s'ajoutent à ceux des années suivantes.

Chaque année, de nouveaux droits de cotisation s'accumulent à hauteur de 18 % du revenu gagné de l'année précédente, jusqu'à un plafond annuel fixé par l'ARC (vérifie le montant en vigueur sur canada.ca). Si tu as des droits accumulés depuis plusieurs années, tu pourrais avoir une capacité de cotisation considérable.

Cela signifie qu'une personne qui n'a pas pu cotiser pendant trois ans n'a pas « perdu » ces droits. Elle dispose simplement d'une plus grande marge de manœuvre pour les années suivantes — par exemple, lors d'une année à revenu exceptionnellement élevé où la déduction aurait un impact encore plus marqué.

En résumé, la date limite du REER de début mars est réelle et importante si tu veux déduire une cotisation sur ta déclaration de l'année précédente. Mais elle ne devrait pas te pousser à prendre une décision précipitée. Vérifie toujours la date exacte sur canada.ca, évalue ta situation fiscale et, si tu as des doutes, consulte un conseiller fiscal qualifié.

Questions fréquentes