WealthCrédit d’impôt pour dividendes canadiens — guide 2026
1. Le mécanisme en 3 étapes
Étape 1 — Majoration (Gross-up) : tu déclares 138 % du dividende reçu (majoration 38 %). Ex. : 1 000 $ → 1 380 $ inscrit à ton revenu imposable.
Étape 2 — Impôt calculé : selon ton taux marginal sur 1 380 $.
Étape 3 — Crédit d’impôt : tu récupères environ 15,02 % fédéral + 5-15 % provincial (varie selon province).
| Étape | Montant |
|---|---|
| Dividende reçu | 1 000 $ |
| Majoration (× 1,38) | 1 380 $ déclaré |
| Impôt au taux marginal 36 % | 496,80 $ |
| Crédit fédéral (15,02 % de 1 380 $) | -207,30 $ |
| Crédit provincial QC (11,7 % de 1 380 $) | -161,46 $ |
| Impôt net | 128 $ (12,8 % effectif vs 36 % marginal) |
Mêmes chiffres que l'exemple chiffré de l'article — un dividende déterminé de 1 000 $ pour un investisseur québécois au taux marginal de 36 % se retrouve imposé à seulement 12,8 % effectif, grâce au crédit d'impôt fédéral + provincial pour dividendes.
2. Exemple chiffré — Québec, taux marginal 36 %
1 000 $ de dividende déterminé d’une banque canadienne (TD, RBC).
- Majoration : 1 000 × 1,38 = 1 380 $ déclaré
- Impôt à 36 % : 496,80 $
- Crédit fédéral 15,02 % de 1 380 : -207,30 $
- Crédit Québec 11,7 % de 1 380 : -161,46 $
- Impôt net : 128 $ (12,8 % effectif vs 36 % marginal)
| Dividendes déterminés | Dividendes non déterminés | |
|---|---|---|
| Majoration | 38 % | 15 % |
| Crédit d'impôt | Gros crédit | Crédit réduit |
| Émetteurs typiques | Banques, télécoms, gros joueurs (BCE, TD, RBC, Enbridge, etc.) | Sociétés privées ou petites entreprises canadiennes |
Le taux de majoration est la différence clé : les dividendes déterminés de grandes sociétés canadiennes sont majorés davantage (38 %) mais donnent droit à un crédit plus généreux, alors que les dividendes non déterminés de sociétés privées/petites entreprises utilisent une majoration de 15 % avec un crédit réduit.
3. Dividendes déterminés vs non déterminés
Déterminés : majoration 38 %, gros crédit. Banques, télécoms, gros joueurs (BCE, TD, RBC, Enbridge, etc.).
Non déterminés : majoration 15 %, crédit réduit. Sociétés privées ou petites entreprises canadiennes.
4. Dividendes étrangers — sans CID
Dividendes US, UK, etc. n’ont pas droit au CID. Traités comme revenu ordinaire. De plus, retenue à la source de 15 % (USA) sauf en REER.
Conséquence : pour dividendes US, préférer le REER. Pour dividendes canadiens, le compte non-enregistré est excellent.
Pencher CELI / REER
- CELI : loger des actions de croissance
- REER : loger les dividendes étrangers + obligations imposables
- Les dividendes étrangers (US, UK) n'ont pas droit au CID et sont traités comme revenu ordinaire
Pencher compte non-enregistré
- Loger les actions canadiennes à fort dividende ici pour maximiser le CID
- Les dividendes déterminés de grandes sociétés canadiennes profitent le plus du CID hors comptes enregistrés
5. Stratégie d’allocation par compte
- CELI : actions de croissance (gains capital libres)
- REER : dividendes étrangers + obligations imposables
- Non-enregistré : actions canadiennes à fort dividende (TD, RBC, BCE) → CID maximisé
6. Aristocrates de dividendes canadiens
Sociétés avec 5+ ans consécutifs de hausses : Royal Bank, TD, BCE, Enbridge, Fortis, Telus, CN Rail, Toronto Dominion. WealthWise track tes dividendes prévus sur 12 mois.
Questions fréquentes
Le CID est-il automatique ?
Oui, calculé automatiquement à la déclaration via le feuillet T5. Pas d’action requise sauf vérifier le montant.
Y a-t-il une limite annuelle ?
Non. Tu peux recevoir 100 000 $ de dividendes canadiens — le CID s’applique sur tout.
Les dividendes en CELI ont-ils un CID ?
Non, mais c’est inutile : ils sont déjà 100 % libres d’impôt en CELI.
Quel rendement effectif sur dividendes canadiens ?
À 35 % de taux marginal, taux effectif sur dividendes déterminés est ~12-17 %. Comparable au 50 % du taux marginal sur gains capital.
Sources et références
Contenu à titre éducatif. Chiffres et règles vérifiés auprès des sources officielles ci-dessus; les montants fiscaux changent chaque année.