Le CELIAPP (Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété) est le compte enregistré le plus avantageux jamais créé au Canada pour les acheteurs d'une première maison. Lancé en avril 2023 par le gouvernement fédéral, il combine deux avantages fiscaux qui n'existaient pas ensemble : la déduction d'impôt du REER ET le retrait libre d'impôt du CELI. Voici comment l'utiliser optimalement en 2026.
Le CELIAPP est un compte enregistré fédéral destiné aux acheteurs d'une première propriété. Il a été annoncé dans le budget fédéral 2022 et est devenu disponible le 1er avril 2023. En anglais, il s'appelle FHSA (First Home Savings Account) — c'est exactement le même compte.
Pour ouvrir un CELIAPP, tu dois remplir quatre conditions :
L'argent retiré du CELIAPP pour l'achat d'une habitation admissible est complètement non imposable — capital ET croissance — à condition que tu respectes les règles de retrait admissible (voir section 4).
Les plafonds CELIAPP sont gravés dans la loi et ne sont pas indexés à l'inflation pour l'instant (contrairement au CELI). Voici les chiffres clés :
| Plafond | Montant | Notes |
|---|---|---|
| Cotisation annuelle | 8 000 $ | Indépendant de ton revenu |
| Cotisation viagère | 40 000 $ | Plafond total sur la durée du compte |
| Report de droits | Max 8 000 $/an | Donc max 16 000 $ une seule année |
| Fenêtre de participation | 15 ans | Ou jusqu'à 71 ans, selon le premier |
| Pénalité de surcotisation | 1 %/mois | Sur l'excédent jusqu'au retrait |
Exemple concret : tu ouvres ton CELIAPP en 2025 mais tu ne cotises rien. En 2026, tu peux cotiser jusqu'à 16 000 $ (8 000 $ de 2025 reportés + 8 000 $ de 2026). Mais si tu n'as toujours rien cotisé en 2027, tu seras limité à 16 000 $ (et non 24 000 $) : le report est plafonné à une seule année à la fois.
Important : les droits de cotisation CELIAPP ne commencent à s'accumuler qu'à partir de l'année où tu ouvres ton compte, contrairement au CELI où les droits s'accumulent à partir de tes 18 ans même sans compte ouvert. Ouvre ton CELIAPP dès que possible, même sans cotiser, pour commencer à accumuler des droits.
C'est la question la plus fréquente. Réponse rapide : commence par le CELIAPP, puis ajoute selon ta situation. Voici la comparaison détaillée :
| Critère | CELIAPP | REER (RAP) | CELI |
|---|---|---|---|
| Déduction fiscale à la cotisation | Oui | Oui | Non |
| Retrait libre d'impôt (achat 1re propriété) | Oui | Non (à rembourser) | Oui |
| Plafond annuel 2026 | 8 000 $ | 18 % revenu (max ~32 490 $) | 7 000 $ |
| Plafond viager / cumulatif | 40 000 $ | Selon revenus | ~102 000 $ (depuis 2009) |
| Obligation de rembourser | Non | Oui (60 000 $ sur 15 ans) | Non |
| Utilisation hors première propriété | Transfert REER ou retrait imposable | Retraite | N'importe quel but |
Combinés, CELIAPP (40 000 $) + RAP (60 000 $) = jusqu'à 100 000 $ par acheteur, soit 200 000 $ pour un couple. Largement suffisant pour la mise de fonds d'une maison à 800 000 $ - 1 000 000 $.
Pour un comparatif chiffré CELI vs CELIAPP appliqué à un cas réel, lis notre article CELI vs CELIAPP pour un premier achat.
Le suivi des cotisations CELIAPP est le piège #1 chez les jeunes investisseurs canadiens. Pourquoi ? Parce que :
Avec WealthWise, tu peux créer un portefeuille dédié de type CELIAPP et suivre :
L'analyse IA peut aussi t'aider à projeter combien ton CELIAPP vaudra dans 5, 10 ou 15 ans selon ton taux d'épargne et tes hypothèses de rendement, pour estimer la mise de fonds disponible à l'achat. À titre informatif uniquement, pas un conseil d'achat.
Les placements admissibles dans un CELIAPP sont les mêmes que dans un REER ou un CELI :
Ça dépend de ton horizon d'achat :
| Horizon | Allocation type | Logique |
|---|---|---|
| < 2 ans | 100 % CPG ou compte épargne à intérêt élevé | Préserver le capital, éviter la volatilité |
| 2-5 ans | 50 % CPG + 50 % obligations / portefeuille équilibré | Croissance modérée, drawdown limité |
| 5-10 ans | 60-80 % actions (ETF tout-en-un type XBAL/VBAL) | Profiter de la croissance long terme |
| 10-15 ans | 80-100 % actions (XEQT, VEQT) | Maximum de composé sur la fenêtre |
Pour comparer XEQT vs VEQT vs VFV, voir notre comparatif détaillé des ETF tout-en-un.
Les droits CELIAPP ne s'accumulent qu'à partir de l'ouverture du compte. Si tu attends 2027 pour ouvrir, tu perds 2 années (16 000 $ de droits). Ouvre dès que tu remplis les conditions, même sans cotiser un sou.
Tu peux surcotiser sans le vouloir si tu as plusieurs CELIAPP (chez 2 institutions par exemple) et que tu cotises 8 000 $ dans chaque. La pénalité est de 1 %/mois sur l'excédent jusqu'au retrait. Consolide tes comptes ou suis tes cotisations totales rigoureusement.
Beaucoup de jeunes contribuables cotisent au CELIAPP mais oublient de réclamer la déduction sur leur déclaration de revenus. Tu peux reporter la déduction à une année future où ton revenu (et ton taux marginal) sera plus élevé — ça maximise la valeur du crédit. Exemple : un étudiant qui cotise 8 000 $ en 2026 alors qu'il gagne 25 000 $ peut reporter la déduction à 2028 quand il gagnera 70 000 $.
Pour qu'un retrait soit qualifié de "retrait admissible" (libre d'impôt), tu dois :
Si tu retires sans respecter ces conditions, le montant est ajouté à ton revenu imposable et imposé au taux marginal. Toujours vérifier avec un comptable avant le retrait.
Le CELIAPP est un compte distinct. Le RAP (Régime d'accession à la propriété) est un retrait spécial du REER. Tu peux utiliser les deux pour le même achat, mais le RAP doit être remboursé sur 15 ans (sinon le solde non remboursé est imposable). Le CELIAPP n'a pas de remboursement à faire — c'est purement libre d'impôt.
À venir : notre calculatrice de projection CELIAPP est en développement. Elle te permettra de simuler combien ton compte vaudra à l'achat selon ton taux de cotisation, ton rendement annuel estimé et ton horizon. Accéder à la calculatrice CELIAPP/FHSA actuelle →
En attendant, voici une projection rapide à 7 % de rendement annualisé :
| Cotisation/an | Après 5 ans | Après 10 ans | Après 15 ans |
|---|---|---|---|
| 4 000 $ | ~24 000 $ | ~58 000 $ | ~106 000 $ |
| 8 000 $ (max) | ~48 000 $ | ~116 000 $ | ~213 000 $ |
Note : le plafond viager de 40 000 $ s'applique aux cotisations, pas à la valeur du compte. Si tu cotises 8 000 $/an pendant 5 ans (40 000 $), tu cesses simplement de cotiser, mais l'argent continue de fructifier à l'abri de l'impôt jusqu'au retrait.
Aucune. CELIAPP est l'acronyme français (Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété) et FHSA l'acronyme anglais (First Home Savings Account). C'est le même compte enregistré fédéral, administré par l'ARC, accessible partout au Canada.
Le plafond annuel est de 8 000 $ et le plafond viager est de 40 000 $. Les droits inutilisés se reportent jusqu'à un maximum de 8 000 $ par année (donc max 16 000 $ une seule année si tu n'as rien cotisé l'année précédente).
Tu peux garder ton CELIAPP ouvert jusqu'à 15 ans après son ouverture, ou jusqu'à la fin de l'année où tu atteins 71 ans, selon ce qui survient en premier. Si tu n'as pas acheté de propriété à ce moment, tu dois transférer les fonds vers ton REER (sans affecter tes droits REER) ou les retirer en revenu imposable.
Oui, depuis 2023. Tu peux utiliser à la fois ton CELIAPP (jusqu'à 40 000 $ libres d'impôt) et un retrait RAP de ton REER (jusqu'à 60 000 $ à rembourser sur 15 ans) pour le même achat de première propriété. Combinés, c'est jusqu'à 100 000 $ par acheteur.
Les mêmes que dans un REER ou un CELI : CPG, actions cotées en bourse, fonds négociés en bourse (FNB/ETF), fonds communs de placement (OPC), obligations, dépôts à terme. Les institutions financières peuvent restreindre certains placements selon leur offre.
Tu as deux options à la fin de la période maximale (15 ans ou 71 ans) : (1) transférer les fonds vers ton REER (ou FERR) sans impacter tes droits REER, ce qui préserve l'abri fiscal jusqu'à la retraite ; (2) retirer en argent comptant, mais le montant sera ajouté à ton revenu imposable de l'année.
Oui, exactement comme un REER. Tes cotisations CELIAPP réduisent ton revenu imposable de l'année. Et contrairement au REER, tu peux retirer les fonds plus tard libres d'impôt (pour un achat admissible) — c'est le double avantage du CELIAPP.
Oui, tu peux transférer du REER au CELIAPP sans impact fiscal, mais ça consomme tes droits de cotisation CELIAPP (plafond 40 000 $ vie). Aucune déduction additionnelle n'est accordée (puisque déjà reçue au REER), mais les fonds deviennent retirables libres d'impôt pour ta première propriété.
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