WealthCourbe de Laferrière : visualiser le taux marginal réel au Québec
Au Québec, gagner un dollar de plus ne fait pas toujours grimper votre revenu net d'autant. Dans certaines zones de revenu, la perte progressive de crédits et d'allocations (l'Allocation famille du Québec, l'Allocation canadienne pour enfants) s'ajoute à l'impôt sur le revenu et fait bondir le taux marginal réel — parfois au-delà de 50-60 % — bien au-delà du taux de la table d'impôt affichée. Ce phénomène, bien documenté en fiscalité québécoise, est parfois appelé la « courbe de Laferrière » ou la courbe du taux effectif marginal. L'outil ci-dessous vous permet de visualiser cette courbe pour un profil familial simple.
Paramètres du calcul
Simplifications connues : ce graphique modélise l'impôt fédéral et provincial (tables 2026), la réduction de l'Allocation famille du Québec (4 % du revenu familial net excédentaire) et la réduction de l'Allocation canadienne pour enfants (taux fédéraux par palier selon le nombre d'enfants). Il n'inclut pas le crédit d'impôt pour la solidarité, le crédit pour la TPS/TVH, ni d'autres crédits provinciaux ou fédéraux qui, dans la réalité, feraient grimper les « bosses » du graphique encore davantage. Les taux de réduction de l'Allocation canadienne pour enfants utilisés ici sont une approximation de la structure standard de l'ARC — consultez le calculateur officiel de l'ARC pour un montant exact.
Comment lire la courbe
L'axe horizontal représente le revenu brut du ménage, de 10 000 $ à 120 000 $, par tranches de 2 000 $. L'axe vertical représente le taux marginal réel : la portion d'un dollar additionnel gagné qui disparaît en impôt et en réduction de prestations combinés. Quand la courbe grimpe puis redescend brusquement, c'est le signe qu'une zone de réduction de prestation (Allocation famille ou ACE) vient de s'éteindre — le ménage a « fini de perdre » cette prestation, donc le taux marginal réel retombe au taux d'impôt de base.
Exemple chiffré
Prenons un couple avec 2 enfants et un revenu familial brut de 65 000 $. Le taux marginal combiné fédéral + Québec à ce niveau de revenu est d'environ 39,5 % (14 % + 20,5 % fédéral selon le palier, 19 % provincial). Or, à 65 000 $, le ménage se trouve aussi dans la zone de réduction de l'Allocation famille du Québec (au-delà du seuil de 59 369 $ pour un couple, réduction de 4 %) et dans la première zone de réduction de l'Allocation canadienne pour enfants pour 2 enfants (environ 13,5 % entre 38 237 $ et 82 847 $ de revenu familial net rajusté). Le taux marginal réel approximatif devient donc environ 39,5 % + 4 % + 13,5 % = 57 % — bien au-dessus du taux affiché dans les tables d'impôt. Et ce calcul exclut encore le crédit de solidarité et le crédit pour la TPS, qui pousseraient ce chiffre encore plus haut pour plusieurs ménages.
Pourquoi cette courbe existe
Les programmes de soutien du revenu (Allocation famille, Allocation canadienne pour enfants, crédit de solidarité, etc.) sont conçus pour cibler les ménages à revenu faible ou moyen. Pour ce faire, ils diminuent progressivement à mesure que le revenu augmente. Le problème, c'est que plusieurs de ces réductions se chevauchent dans certaines tranches de revenu, créant un effet cumulatif que les tables d'impôt seules ne montrent pas. C'est un phénomène réel et bien documenté par les fiscalistes québécois, souvent illustré par une courbe en forme de bosses — d'où le nom « courbe de Laferrière » ou courbe du taux effectif marginal, popularisée dans les analyses de fiscalité comparée au Québec.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la courbe de Laferrière exactement ?
C'est une représentation visuelle du taux marginal réel — impôt sur le revenu combiné à la perte de prestations et de crédits — à différents niveaux de revenu. C'est un concept bien connu en fiscalité québécoise pour illustrer que le taux d'imposition « affiché » dans les tables ne raconte pas toute l'histoire pour les ménages qui reçoivent des prestations sous condition de revenu.
Est-ce que ce calculateur donne mon taux marginal réel exact ?
Non. Cet outil est une visualisation éducative simplifiée. Il ne tient pas compte de tous les crédits (crédit de solidarité, crédit pour la TPS/TVH, crédits provinciaux additionnels, etc.) ni de votre situation fiscale complète. Pour un calcul précis de votre situation, consultez un CPA ou un planificateur financier, et utilisez le calculateur officiel de l'ARC pour l'Allocation canadienne pour enfants.
Pourquoi le taux marginal réel redescend-il après avoir grimpé ?
Parce que les prestations comme l'Allocation famille ou l'Allocation canadienne pour enfants finissent par s'épuiser complètement à un certain niveau de revenu. Une fois qu'il n'y a plus de prestation à réduire, le taux marginal redescend au taux d'impôt de base (fédéral + provincial), sans la « bosse » causée par la réduction de prestation.
Ce phénomène touche-t-il tous les ménages québécois ?
Non — il touche surtout les ménages avec enfants dont le revenu familial se situe dans les zones de réduction des prestations (environ 38 000 $ à 130 000 $ selon le nombre d'enfants et la situation familiale). Les ménages sans enfant ou à très faible ou très haut revenu voient un effet beaucoup plus proche du taux marginal d'impôt affiché seul.
Suivez votre portefeuille et planifiez votre fiscalité en un coup d'œil
WealthWise centralise vos comptes, votre rendement et vos outils de planification fiscale — gratuitement pour commencer.
Créer mon compte gratuit