💼 Fiscalité

Crédit d’impôt pour dividendes canadiens — guide 2026

Publié le 2026-05-13 · 9 min de lecture · WealthWise

⚠️ À titre informatif uniquement. Cet article présente des faits et concepts. WealthWise n'est pas un conseiller en placement inscrit. Pour toute décision d'investissement, consultez un conseiller en placement inscrit auprès de votre régulateur provincial.

Les dividendes déterminés de sociétés canadiennes bénéficient d’un traitement fiscal très favorable via le crédit d’impôt pour dividendes (CID). Ce mécanisme évite la double imposition (impôt société + impôt actionnaire).

1. Le mécanisme en 3 étapes

Étape 1 — Majoration (Gross-up) : tu déclares 138 % du dividende reçu (majoration 38 %). Ex. : 1 000 $ → 1 380 $ inscrit à ton revenu imposable.

Étape 2 — Impôt calculé : selon ton taux marginal sur 1 380 $.

Étape 3 — Crédit d’impôt : tu récupères environ 15,02 % fédéral + 5-15 % provincial (varie selon province).

2. Exemple chiffré — Québec, taux marginal 36 %

1 000 $ de dividende déterminé d’une banque canadienne (TD, RBC).

Majoration : 1 000 × 1,38 = 1 380 $ déclaré
Impôt à 36 % : 496,80 $
Crédit fédéral 15,02 % de 1 380 : -207,30 $
Crédit Québec 11,7 % de 1 380 : -161,46 $
Impôt net : 128 $ (12,8 % effectif vs 36 % marginal)

3. Dividendes déterminés vs non déterminés

Déterminés : majoration 38 %, gros crédit. Banques, télécoms, gros joueurs (BCE, TD, RBC, Enbridge, etc.).

Non déterminés : majoration 15 %, crédit réduit. Sociétés privées ou petites entreprises canadiennes.

4. Dividendes étrangers — sans CID

Dividendes US, UK, etc. n’ont pas droit au CID. Traités comme revenu ordinaire. De plus, retenue à la source de 15 % (USA) sauf en REER.

Conséquence : pour dividendes US, préférer le REER. Pour dividendes canadiens, le compte non-enregistré est excellent.

5. Stratégie d’allocation par compte

CELI : actions de croissance (gains capital libres)
REER : dividendes étrangers + obligations imposables
Non-enregistré : actions canadiennes à fort dividende (TD, RBC, BCE) → CID maximisé

6. Aristocrates de dividendes canadiens

Sociétés avec 5+ ans consécutifs de hausses : Royal Bank, TD, BCE, Enbridge, Fortis, Telus, CN Rail, Toronto Dominion. WealthWise track tes dividendes prévus sur 12 mois.

Questions fréquentes

Le CID est-il automatique ?

Oui, calculé automatiquement à la déclaration via le feuillet T5. Pas d’action requise sauf vérifier le montant.

Y a-t-il une limite annuelle ?

Non. Tu peux recevoir 100 000 $ de dividendes canadiens — le CID s’applique sur tout.

Les dividendes en CELI ont-ils un CID ?

Non, mais c’est inutile : ils sont déjà 100 % libres d’impôt en CELI.

Quel rendement effectif sur dividendes canadiens ?

À 35 % de taux marginal, taux effectif sur dividendes déterminés est ~12-17 %. Comparable au 50 % du taux marginal sur gains capital.